Bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt về thuốc lá

Dưới đây là các bài xích tập thuế tiêu thụ đặc trưng có lời giải được sưu tầm, tổng hòa hợp và cập nhật liên tục nhằm mục tiêu giúp các bạn nâng cao tài năng xử lý các bài tập về thuế ở chăm ngành tài chính, ngân hàng.Bạn vẫn xem: chỉ dẫn giải bài bác tập thuế tiêu thụ sệt biệt

Tổng hợp bài xích tập thuế tiêu thụ quan trọng (có lời giải)

Do sever lưu trữ hình ảnh thể hiện bí quyết tính thuế hiện đang gặp mặt trục trặc bắt buộc hình ảnh bị lỗi.

Bạn đang xem: Bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt về thuốc lá

Bài 1:

Cửa sản phẩm Nam Hải chuyên sản xuất A là sản phẩm chịu thuế tiêu thụ sệt biệt. Năm 2009 cung ứng được 1.500 sp với mức giá bán chưa tồn tại thuế GTGT là 1.200.000đ/sp. Hãy tính thuế tiêu thụ quan trọng phải nộp của dn này. Hiểu được thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 45%.

Giá tính thuế tiêu thụ đặc trưng =

*

= 827,58 (1.000đ)

Thuế tiêu thụ đặc trưng phải nộp = Số số lượng sản phẩm tính thuế tiêu thụ quan trọng * giá bán tính thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt *Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

Vậy thuế tiêu thụ quan trọng mà doanh nghiệp phải nộp là 558.616 (1.000đ)

Bài 2 :

Công ty Halida sản xuất sản phẩm bia lon với con số 2.800.000 hộp/ năm. Quý hiếm vỏ vỏ hộp được khấu trừ là 3.800 đ/vỏ. Giá bán bán chưa xuất hiện thuế GTGT là 15.000 đ/hộp. Thuế suất thuế tiêu thụ nhất là 65%. Tính thuế tiêu thụ quan trọng mà doanh nghiệp phải nộp.

Giá tính thuế tiêu thụ đặc trưng =


*

= 6,78 ( 1.000đ)

Thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp = Số lượng hàng hóa tính thuế tiêu thụ sệt biệt*Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt*Thuế suất thuế tiêu thụ sệt biệt


*

=12.339.600 (1.000đ)

Vậy thuế tiêu thụ đặc trưng mà doanh nghiệp phải nộp là 12.339.600 ( 1.000đ )

Bài 3:

Công ty A nhập khẩu một loại sản phẩm với số lượng là 5.000 sp theo giá bán CIF là 54USD/sp, theo tỷ giá hối đoái 18.500đ/USD. Hãy tính thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt mà công ty này phải nộp. Hiểu được thuế suất thuế tiêu thụ nhất là 35%, thuế suất thuế NK là 10%.

Số thuế NK buộc phải nộp = Số lượng hàng hóa thực tế NK*Giá tính thuế

NK* Thuế suất thuế NK

= 499.500 (1.000đ)

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng = giá bán tính thuế NK + Thuế NK

= 5.494.500 (1.000đ)

Số thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt phải nộp = giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt*Thuế suất thuế tiêu thụ sệt biệt

Vậy số thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp phải nộp là 1.923.075 ( 1.000đ)

Bài 4: Doanh nghiệp A có tài liệu như sau:

1. NK 1.000 lít rượu 42 độ để cấp dưỡng ra 200.000 sản phẩm A nằm trong diện chịu thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt giá tính thuế nhập vào là 30.000 đ/lít, thuế suất thuế NK là 65%.

2. Xuất khẩu 150.000 sp A theo giá FOB là 200.000 đ/sp.

3. Buôn bán trong nước 1.000 sp A với 1-1 giá chưa thuế GTGT là 220.000 đ/sp.

Yêu mong : Hãy tính thuế tiêu thụ đặc trưng phải nộp và thuế NK cần nộp.

Biết rằng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng của rượu 42 độ là 65% , Thuế xuất khẩu : 2%.

Bài giải :

1. ADCT:

Thuế NK buộc phải nộp = con số x giá TT x thuế suất

=1.000 x 30.000 x 0,65 = 19.500.000 (đồng)

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt = giá bán tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu

= 1.000 x 30.000 + 19.500.000 = 49.500.000 (đồng)

Thuế tiêu thụ quan trọng phải nộp = giá tính thuế tiêu thụ quan trọng x thuế suất

= 49.500.000 x 0,65 = 32.175.000 (đồng)

2. ADCT:

Thuế xuất khẩu phải nộp = con số x giá TT x thuế suất

= 150.000 x 250.000 x 0,02 = 750.000.000 (đồng)

Thuế tiêu thụ sệt biệtr = 0

Thuế tiêu thụ đặc biệt đầu vào của 150.000 sản phẩm:


*

Thuế tiêu thụ quan trọng đầu vào của 1.000 sản phẩm:


*

Giá tính thuế tiêu thụ đặc trưng =


Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng đầu ra của 1.000 sản phẩm :

tiêu thụ quánh biệtr = 1.000 x 133.334 x 0,65 = 86.667.100 (đồng)

Thuế tiêu thụ quan trọng phải nộp của 1.000 sản phẩm:

tiêu thụ quánh biệtp = 86.667.110 – 160.875 = 86.506.225 (đồng)

KL:

+) Thuế xuất khẩu nên nộp vào kỳ:

xuất khẩup = 750.000.000 (đồng)

+) Thuế NK đề xuất nộp vào kỳ:

NKp = 19.500.000 (đồng)

+) Thuế TT ĐB doanh nghiệp cần nộp trong kỳ:

tiêu thụ đặc biệtp = 32.175.000 – 24.131.250 + 86.506.225 = 94.549.975 (đồng)

Bài 5:

Tại nhà máy sản xuất thuốc lá Thăng Long có các tài liệu:

1. NK dung dịch lá gai làm vật liệu sx dung dịch lá điếu tất cả đầu lọc. Tổng mức vốn hàng NK theo đk CIF quy ra tiền cả nước là 20 tỷ. Xí nghiệp sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo ra 500.000 cây thuốc lá thành phẩm.

2. Xuất khẩu 180.000 cây thuốc lá thành phẩm với mức giá CIF quy ra tiền đất nước hình chữ s là 150.000đ/cây.

3. Phân phối trong nước 120.000 cây với giá thành chưa thuế GTGT là 120.000đ/cây.

Yêu cầu: Tính thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ sệt biệt. Biết thuế tiêu thụ đặc biệt của thuốc lá là 55%; thuế xuất khẩu dung dịch lá thành quả là 2%; thuế NK thuốc lá sợi 30%; phí tổn vận đưa và bảo hiểm nước ngoài chiếm 2% trên giá CIF.

Bài 6: Môt doanh nghiệp trong nước vào quý I năm 2009 có thực trạng sản xuất KD như sau:

2.Nhập khẩu 200 chiếc điều hòa ánh nắng mặt trời hiệu National công suất 20000 BTU giá mua tại cửa khẩu nước xuất là 300 USD/chiếc, chi tiêu vận gửi và bảo hiểm thế giới cho tổng thể lô sản phẩm là 1.200 USD. Vào kỳ đơn vị đã bán được 120 chiếc với cái giá 12tr đồng/ chiếc.

Xem thêm: Xôn Xao Thông Tin Kem Đánh Răng Colgate Total Có Chất Gây Ung Thư ?

Yêu Cầu: Tính thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ sệt biệt. Hiểu được Thuế xuất khẩu là 5% đối với thuốc lá, Thuế suất thuế xuất khẩu so với điều hòa ánh sáng là 20%. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc trưng của thuốc lá là 45%, của cân bằng là 15%. Thuế NK là 35%, tỷ giá 18.500đ/USD

Bài giải

1. Thuế xuất khẩu tính mang đến 50.000 cây dung dịch lá xuất khẩu là:

50.000 x 120.000 x 5% = 300.000.000đ

Thuế tiêu thụ đặc trưng tính cho 50.000 cây dung dịch lá tiêu tốn trong nước là:

Vận chuyển mang đến đại lí bán hàng của 1-1 vị

Thuế tiêu thụ đặc biệt tính cho 800 sp A cung cấp được:

Thuế tiêu thụ đặc trưng = giá tính thuế tiêu thụ quan trọng thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ sệt biệt

Thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt doanh nghiệp buộc phải nộp cho thành phầm A là:

Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng doanh nghiệp phải nộp cho sản phẩm B là:

Vậy tổng thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng doanh nghiệp đề nghị nộp là:

2. Giá chỉ tính thuế nhập khẩu của 200 cái điều hòa là:

(200 x 300 + 1.200) x 18.500 = 1.132.200.000đ

Thuế nhập khẩu tính mang đến 200 loại điều hòa là:

1.132.200.000 x 35% = 396.270.000đ

Thuế tiêu thụ đặc biệt tính mang lại 200 chiếc điều hòa nhập khẩu là:

(1.132.200.000 + 396.270.000) x 15% = 229.270.500đ

Thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt tính mang đến 120 mẫu điều hòa tiêu hao trong nước là:


Vậy:

Thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp là: 300.000.000đ

Thuế xuất khẩu dn phải nộp là: 396.270.000đ

Thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt cho hàng trong nước: 2.172.413.793 + 187.826.086 = 2.360.239.880đ

Thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt cho hang xuất khẩu: 229.270.500đ

Thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng được khấu trừ cho nguyên liệu cần sử dụng để sx ra 2000 sp A là:

Thuế tiêu thụ đặc biệt tính mang đến 3000 sp B bán cho Công Ty TM:

Xác định thuế GTGT đề nghị nộp ( PP khấu trừ)

Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT cổng đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Trong đó:

a/ Thuế GTGT cổng output bằng (=) giá tính thuế của mặt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân cùng với (x) thuế suất thuế GTGT của sản phẩm hóa, dịch vụ đó.

b/ Thuế GTGT nguồn vào bằng (=) tổng cộng thuế GTGT ghi bên trên hoá đơn GTGT mua sắm chọn lựa hóa, dịch vụ (bao có cả gia tài cố định) cần sử dụng cho sản xuất, marketing hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế GTGT, số thuế GTGT ghi trên chứng từ nộp thuế của mặt hàng hoá nhập vào hoặc triệu chứng từ nộp thuế GTGT vậy cho phía quốc tế theo hướng dẫn của bộ Tài chủ yếu áp dụng đối với các tổ chức, cá thể nước xung quanh có hoạt động kinh doanh tại việt nam không ở trong các hiệ tượng đầu tứ theo Luật đầu tư nước kế bên tại Việt Nam.

Xác định thuế GTGT cần nộp: (PP Trực tiếp)

Số thuế GTGT đề nghị nộp = giá trị ngày càng tăng của mặt hàng hóa, dịch vụ thương mại chịu thuế x Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng hóa, thương mại dịch vụ đó:

GTGT của sản phẩm hóa, dịch vụ= doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất kho – giá vốn của mặt hàng hóa, thương mại & dịch vụ bán ra

Giá trị tăng thêm xác định đối với một số ngành nghề marketing như sau:– Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh bán hàng là số chênh lệch thân doanh số bán ra với doanh số đồ tư, mặt hàng hoá, dịch vụ mua vào cần sử dụng cho sản xuất, khiếp doanh. Trường vừa lòng cơ sở marketing không hạch toán được doanh số vật tư, sản phẩm hoá, dịch vụ thương mại mua vào tương xứng với doanh thu hàng bán ra thì khẳng định như sau:

Giá vốn hàng xuất kho bằng (=) lợi nhuận tồn đầu kỳ, cộng (+) doanh thu mua vào kỳ, trừ (-) doanh số tồn cuối kỳ.

Ví dụ: Một cơ sở A tiếp tế đồ gỗ, trong tháng bán được 150 sản phẩm, tổng lợi nhuận bán là 25 triệu đồng.– giá trị vật tư, nguyên vật liệu mua không tính để sản xuất 150 thành phầm là 19 triệu đồng, vào đó:+ nguyên liệu chính (gỗ): 14 triệu.+ vật liệu và dịch vụ thương mại mua không tính khác: 5 triệu.Thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế GTGT cơ sở A cần nộp được xem như sau:+ GTGT của sản phẩm bán ra:25 triệu đồng – 19 triệu vnd = 6 triệu đồng.+ Thuế GTGT phải nộp:6 triệu đ x 10% = 0,6 triệu đồng.

Bài tập 1:

Trong tháng 3/2017 công ty kế toán ABC có phát sinh các nghiệp vụ như sau:

1. Nhập vào 405 chai rượu 40 độ, giá sở hữu tại cửa khẩu nhập 20$/chai, ngân sách vận đưa và bảo đảm quốc tế cho tất cả lô hàng là 300$. Hàng không về cho kho công ty mà vẫn ở Kho tại Cảng.2. Xuất tổng thể số rượu nhập khẩu trên để phân phối và thu đuoc 60.000 chai rượu 30 độ. Trong quy trình sản xuất phát sinh thêm cực kỳ nhiều chi tiêu khác, tổng giá thành để cấp dưỡng 1 chai rượu 30 độ là 56.000đ.3. Doanh nghiệp gửi bán tại đại lý 16.000 chai rượu 30 độ.4. Xuất bán cho Doanh nghiệp A thuộc khu chế xuất Nội Bài 40.000 chai rượu 30 độ với mức giá 70.000d/ chai.5. Trục tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 3.000 chai rượu 30 độ (thành phẩm) với cái giá 6$/chai, thuế suất thuế xuất khẩu 0%.6. Cuối tháng đại lý thông tin bán được 15.000 chai với giá chuẩn mà doanh nghiệp niêm yết là 70.000/chai, doanh nghiệp đã nhận được tiền đại lý gửi trả (chuyển khoản), phí tổn hoa hồng là 10% tổng doanh thu (trả bởi tiền mặt)7. Xuất bán cho Công ty Hải nam 12.000 chai rượu 30 độ với giá chưa tồn tại thuế GTGT 70.000 đ/chai.8. Doanh nghiệp đã nộp rất đầy đủ các khoản thuế ở khâu nhập vào rượu bàng gửi khoản.9. Quý phái tháng 9/2017 có 100 chai rượu 30 độ đã phân phối ở tháng trước nay bị trả lại bởi vì không bảo đảm chất lượng doanh nghiệp đã nhập kho không hề thiếu và trả lại chi phí cho quý khách bằng tiền mặt giá thành chưa thuế GTGT là 70.000d/chai, giá bán vốn 56.000d/chai.

– Biết thuế suất thuế nhập khẩu rượu 40 độ là 65%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng rượu 40 độ là 65%, rượu 30 độ là 30%.– Thuế GTGT các món đồ đều 10%, thuế suất GTGT hoa hồng tầm giá là 10% . GTGT hàng nhập khẩu 10%, GTGT sản phẩm xuất khẩu 0%.– Tỉ giá 1$= 21.000đ.

Yếu cầu:

Tính các khoản thuế phải nộp: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT, thuế xuất nhập khẩu…– Định khoản và lập tờ khai thuế tiêu thụ sệt biệt.

Cách tính thuế nhập khẩu:

Số chi phí thuế xuất khẩu, NK phải nộp =Số lượng đơn vị từng món đồ thực tế nhập vào ghi vào tờ khai hải quan XTrị giá bán tính thuế tính trên một đơn vị hàng hóa X Thuế suất của từng mặt hàng

– giá bán tính thuế được xác định cụ thể như sau:+, giả dụ tính theo giá bán FOB, thì giá bán tính thuế = giá chỉ FOB + Cước vận chuyển + bảo hiểm …(Vì khi nhập theo giá bán FOB là = (Đơn giá X số lượng) “chưa bao gồm Cước vận động + Bảo hiểm…Nên giá bán tính thuế sẽ phải cộng thêm vào”)

+, nếu tính theo giá chỉ CIF, thì giá chỉ tính thuế = giá bán CIF(Vì khi nhập theo giá CIF là = (Đơn giá X Số lương) + Cước vận chuyển + bảo hiểm…đã bao hàm các giá cả khác, bảo đảm …nên không cùng vào nữa”)

Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng hàng nhập khẩu:

Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu bắt buộc nộp =Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt XThuế suất thuế tiêu thụ sệt biệt

Trong đó:+) giá chỉ tính thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt = giá bán tính thuế nhập khẩu + Thuế Nhập khẩu.+) Thuế suất thuế tiêu thụ đặc trưng xem trên đây:

Cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu:

Số chi phí thuế GTGT buộc phải nộp =Giá tính thuế tính trên một đơn vị chức năng hàng hóa X Thuế suất thuế GTGT của từng khía cạnh hàng

Trong đó:

Giá tính thuế GTGT =Giá nhập tại cửa ngõ khẩu + Thuế nhập khẩu (nếu có) +Thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt (nếu có) +Thuế bảo vệ môi ngôi trường (nếu có)

– giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo phương tiện về giá tính thuế hàng nhập khẩu.

Hướng dẫn giải bài xích tập thuế Tiêu thụ quánh biệt:

1. Nhập vào 405 chai rượu 40 độ, giá thiết lập tại cửa ngõ khẩu nhập 20$/chai, chi phí vận đưa và bảo hiểm quốc tế cho cả lô mặt hàng là 300$. Hàng đang ở kho trên Cảng.

– Biết thuế suất thuế nhập vào rượu 40 độ là 65%, thuế suất thuế tiêu thụ quan trọng rượu 40 độ là 65%.

– Thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%.

– Tỉ giá bán 1$= 21.000đ.

a. Cách tính thuế nhập khẩu:

Thuế NK buộc phải nộp = ((Số lượng x 1-1 giá) + ngân sách vận chuyển và bảo hiểm) x thuế suất.= ((405 x (20$ x 21.000)) + (300$ x 21.000) x 65%= ((405 x 420.000) + 6.300.000) x 65%= 176.400.000 x 65% = 114.660.000

b. Cách tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu:

Thuế tiêu thụ quan trọng đặc biệt phải nộp = (((Số số lượng sản phẩm NK x giá bán tính thuế NK) + chi phí liên quan) + Thuế NK) x

Thuế suất thuế tiêu thụ sệt biệt= ((405 x (20$ x 21.000)) + (300$ x 21.000) + 114.660.000) x 65%= (176.400.000 + 114.660.000) x 65% = 189.189.000

c. Thuế GTGT mặt hàng nhập Khẩu bắt buộc nộp = (((405 x (20$ x 21.000) + (300 x 21.000) + 114.660.000 + 189.189.000) x 10%= (176.400.000 + 114.660.000 + 189.189.000) x 10%= 48.024.900.

d. Cách hạch toán chi phí thuế Nhập khẩu, tiêu thụ đặc trưng và quý hiếm hàng:

Nợ TK 151 = 176.400.000 + 114.660.000 + 189.189.000 = 480.249.000Có TK 3333 = 114.660.000 (Thuế nhập khẩu)Có TK 3332 = 189.189.000 (Thuế tiêu thụ đặc biệt)Có TK 111, 112 = 176.400.000

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

  • Bài thuốc dân gian trị thương phòng

  • Bài thuốc làm tiêu dịch ổ bụng

  • Bài thuốc dân gian giúp trẻ ngủ ngon

  • Lời bài hát liều thuốc cho trái tim - nguyễn đình vũ

  • x